01.10萬元的小規模免征增值稅

2019年1月1日至2021年12月31日，小規模增值稅納稅人月銷售總額不超過10萬元(一個季度為一個納稅期，季度銷售不超過30萬元)的，免征增值稅。

02.企業所得稅的最低稅負為5%

2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業年度應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

03.小型和低利潤企業的條件已經放寬

小型微利企業是指從事國家不限制或禁止的行業，且滿足年應納稅所得額不超過300萬元、從業人員不超過300人、總資產不超過5000萬元三個條件的企業。

04.小規模的六稅兩費減免50%

2019年1月1日至2021年12月31日，對小規模增值稅納稅人，資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城市土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育費附加減征50%的稅額。

05.國內票可以從增值稅中扣除

從4月1日起，機票、火車票、公共汽車票等。這表明乘客的身份信息可以在不經過認證的情況下從增值稅中扣除！

納稅人未取得增值稅專用發票的，暫按下列規定確定進項稅額：

1.取得電子普通增值稅發票的，為發票上注明的稅額；

2.取得表明旅客身份信息的航空運輸電子客票旅行行程的，按照下列公式計算進項稅：

航空客運進項稅=(票價燃油附加費)(1 9%)9%

3.如果獲得了表明旅客身份信息的鐵路客票，則為按照以下公式計算的進項稅額：

鐵路客運進項稅=票面價值(1 9%)9%

4.如取得其他表明旅客身份信息的道路、水路等客票，應按下列公式計算進項稅：

公路、水路和其他客運進項稅=票面價值(1 3%)3%

06.一般納稅人的增值稅申報表已經簡化

取消申報表附帶的一些信息：

一是廢止原《增值稅納稅申報表附列資料(五)》(以下簡稱《附列資料(五)》)。

二是廢除原《營改增稅負分析測算明細表》。

自2019年5月1日起，納稅人無需填寫上述兩個附表。

07.購買房地產允許一次性扣除

從2019年4月1日起，兩年內不扣除納稅人或在建房地產項目取得的房地產進項稅。未按上述規定抵扣的待抵扣進項稅額，可從2019年4月納稅期起從銷項稅額中抵扣。

08.增值稅加扣政策來了

從2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產生活服務業納稅人在當期可抵扣進項稅額的基礎上再增加10%抵扣應納稅額(以下簡稱增抵政策)。

生產、生活服務業納稅人，是指通過提供郵政、電信、現代服務、生活服務(以下簡稱四項服務)，銷售額占銷售總額50%以上的納稅人。

09、全面試行增值稅末退稅制度

從2019年4月1日起，試行增值稅年末留稅額退稅制度。

(1)本公告所稱增量稅額是指2019年3月底新增的稅額。

(二)納稅人當期允許的增量稅額，按下列公式計算：

允許退還的增值稅稅額=增值稅稅額投入構成比60%

進項構成比例是指2019年4月至上一個退稅申請期(含統一發票)納稅期間已抵扣的增值稅比例

(二)納稅人購買農產品，原適用10%的扣除率，扣除率調整為9%。納稅人購買農產品用于生產或者委托加工稅率為13%的貨物，應當按照10%的稅率計算進項稅額。

3.對原實行16%稅率、出口退稅率為16%的出口貨物和服務，出口退稅率調整為13%；對原適用10%稅率、出口退稅率為10%的出口貨物和跨境應稅活動，出口退稅率調整為9%。

11.500萬以下的固定資產允許一次性扣除

2018年1月1日至2020年12月31日新購置設備、器具的單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本，在計算應納稅所得額時扣除，不按年計算折舊。

12.小微企業銀行貸款免征印花稅

2014年11月1日至2020年12月31日，金融機構與小微企業簽訂貸款合同，免征印花稅。

13

、符合條件企業免征殘保金

自2017年4月1日起，將殘疾人就業保障金免征范圍，由自工商注冊登記之日起3年內，在職職工總數20人(含)以下小微企業，調整為在職職工總數30人(含)以下的企業。調整免征范圍后，工商注冊登記未滿3年、在職職工總數30人(含)以下的企業，可在剩余時期內按規定免征殘疾人就業保障金。

14、符合條件一般納稅人仍可轉小規模

今年底之前，符合條件的一般納稅人仍可以繼續選擇轉為小規模!前提是必須符合一定的條件才可以。

條件：轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人。

15、小規模自開專票擴大至8個行業

將小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍由住宿業，鑒證咨詢業，建筑業，工業，信息傳輸、軟件和信息技術服務業，擴大至租賃和商務服務業，科學研究和技術服務業，居民服務、修理和其他服務業。上述8個行業小規模納稅人(以下稱“試點納稅人”)發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具。