推動大眾創業創新是發展的動力，也是富民之道，是公平之計，是強國之策。截至2019年6月，中國針對創業和就業的主要環節和重點領域，先后出臺了89項稅收優惠政策，特別是自2013年以來，新增78項稅收優惠政策，覆蓋企業的整個生命周期。

一、企業初創期稅收優惠

在企業起步階段，重點行業小微企業除了享受包容性稅收優惠外，在購買固定資產、特殊群體創業或吸收特殊群體(大學畢業生、失業人員、退役士兵、復員干部、隨軍家屬、殘疾人、在華留學人員、長期在華定居專家等)就業時，還可享受特殊稅收優惠。).同時，國家還對支持企業成長的科技企業孵化器、大學科技園、創投企業、金融機構、企業和個人等創新創業平臺給予稅收優惠，幫助企業聚集資金。具體而言，它包括：

（一）小微企業稅收優惠

1.增值稅小規模納稅人銷售未超限額免征增值稅；

2.小型微利企業減征或免征企業所得稅；

3.小規模增值稅納稅人減免資源稅等“六稅兩費”；

（二）重點群體創業就業稅收優惠

4.重點群體創業減稅；

5.吸收重點群體就業扣稅；

6.退役士兵營業稅抵扣；

7.退役士兵就業企業扣稅；

8.軍隊家屬免征增值稅；

9.家庭成員免交個人所得稅；

10.隨軍家屬就業的企業免征增值稅；

11.軍隊轉業干部創業免征增值稅；

12 .自主擇業的軍隊轉業干部免征個人所得稅；

13 .安置軍隊轉業干部就業的企業免征增值稅；

14.殘疾人免征增值稅；

15.安置殘疾人就業的單位和個體工商戶的增值稅立即退還；

16.特殊教育學校舉辦的企業聘用殘疾人的增值稅立即退還；

17.殘疾人就業減征個人所得稅；

18.扣除雇用殘疾人的企業中殘疾人的工資；

19.安置殘疾人就業的單位應當減免城鎮土地使用稅；

20.長期在中國定居的專家，進口自己的汽車免征車輛購置稅；

21.留學生回國購買國產自用汽車免征車輛購置稅；

（三）創業就業平臺稅收優惠

22.國家級和省級科技企業孵化器為孵化對象提供孵化服務的收入免征增值稅；

23.國家和省級科技企業孵化器免征房產稅；

24 .國家和省級科技企業孵化器免征城鎮土地使用稅；

25.國家和省級大學科技園為孵化對象提供孵化服務取得的收入免征增值稅；

26.國家和省級大學科技園免征房產稅；

27個國家和省級大學科技園免繳城市土地使用稅；

28.國家為孵化對象提供孵化服務的創記錄空間收入免征增值稅；

29.全國創紀錄空間免征房產稅；

30.國家備案創造空間免征城市土地使用稅；

　（四）對提供資金、非貨幣性資產投資助力的創投企業、金融機構等給予稅收優惠

31.風險投資企業投資未上市中小高新技術企業，按比例抵扣應納稅所得額；

32.有限合伙創業投資企業的法人合伙人投資未上市中小高新技術企業，按比例抵扣應納稅所得額；

33.企業創業投資企業投資初創科技型企業，按比例抵扣應納稅所得額；

34.有限合伙創業投資企業法人合伙人投資開辦科技型企業，按比例扣除應納稅所得額；

35.個人合作伙伴

42.金融機構對農民、小微企業和個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅；

43.對農民、小微企業和個體工商戶提供融資擔保和再擔保服務的收入免征增值稅；

44.金融機構與小微企業簽訂貸款合同免征印花稅；

45.賬簿印花稅減免；

　二、企業成長期稅收優惠

為了給科技創新創造良好的稅收環境，促進企業快速健康成長，國家出臺了一系列稅收優惠政策，幫助企業不斷增強轉型升級的動力。對R&D費用執行所得稅加扣除政策。實行企業固定資產加速折舊?？蒲性核?、技術開發機構、學校等為科研、技術開發和教學購置的設備，在進口環節享受增值稅、消費稅免稅等稅收優惠。幫助企業和科研機構留住創新人才，鼓勵創新人才為企業提供充足的智力保障和支持。具體而言，它包括：

（一

）研發費用加計扣除政策
　　46.研發費用加計扣除；
　　47.委托境外研發費用加計扣除;

　　（二）固定資產加速折舊政策
　　48.固定資產加速折舊或一次性扣除；
　　49.制造業及部分服務業企業符合條件的儀器、設備加速折舊；
　　50.制造業及部分服務業小型微利企業符合條件的儀器、設備加速折舊；

　　（三）購買符合條件設備稅收優惠
　　51.重大技術裝備進口免征增值稅；
　　52.科學研究機構、技術開發機構、學校等單位進口免征增值稅、消費稅；
　　53.民口科技重大專項項目進口免征增值稅；

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　　54.技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅；
　　55.技術轉讓所得減免企業所得稅；

　　（五）科研機構創新人才稅收優惠
　　56.科研機構、高等學校股權獎勵延期繳納個人所得稅；
　　57.高新技術企業技術人員股權獎勵分期繳納個人所得稅；
　　58.中小高新技術企業向個人股東轉增股本分期繳納個人所得稅；
　　59.獲得非上市公司股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵遞延繳納個人所得稅；
　　60.獲得上市公司股票期權、限制性股票和股權獎勵適當延長納稅期限；
　　61.企業以及個人以技術成果投資入股遞延繳納所得稅；
　　62.由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發的科技獎金免征個人所得稅;
　　63.職務科技成果轉化現金獎勵減免個人所得稅;

　　三、企業成熟期稅收優惠政策
　　發展壯大有成長性的企業，同樣具有稅收政策優勢，國家充分補給“營養”，助力企業枝繁葉茂、獨木成林。目前稅收優惠政策覆蓋科技創新活動的各個環節領域，幫助搶占科技制高點的創新型企業加快追趕的步伐。對高新技術企業減按15％的稅率征收企業所得稅，并不斷擴大高新技術企業認定范圍。將服務外包示范城市和國家服務貿易創新發展試點城市地區的技術先進型服務企業減按15％的稅率征收企業所得稅政策推廣至全國實施。軟件和集成電路企業可以享受企業所得稅定期減免優惠，尤其是國家規劃布局內的重點企業，可減按10%的稅率征收企業所得稅。對自行開發生產的計算機軟件產品、集成電路重大項目企業還給予增值稅期末留抵稅額退稅的優惠，對動漫企業實施增值稅超稅負即征即退等政策。具體包括：

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　　64.高新技術企業減按15％稅率征收企業所得稅；
　　65.職工教育經費按照8%企業所得稅稅前扣除；
　　66.高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限延長至10年；
　　67.技術先進型服務企業減按15％的稅率征收企業所得稅；

　　（二）軟件企業稅收優惠
　　68.軟件產品增值稅超稅負即征即退；
　　69.軟件企業定期減免企業所得稅；
　　70.國家規劃布局內重點軟件企業減按10%稅率征收企業所得稅；
　　71.軟件企業取得即征即退增值稅款用于軟件產品研發和擴大再生產企業所得稅政策；
　　72.企業外購軟件縮短折舊或攤銷年限；

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　　73.集成電路重大項目企業增值稅留抵稅額退稅；
　　74.線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產企業定期減免企業所得稅；
　　75.線寬小于0.25微米的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅；
　　76.投資額超過80億元的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅；
　　77.線寬小于0.25微米的集成電路生產企業定期減免企業所得稅；
　　78.投資額超過80億元的集成電路生產企業定期減免企業所得稅；
　　79.線寬小于130納米的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅；
　　80.線寬小于65納米的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅；
　　81.投資額超過150億元的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅；
　　82.國家規劃布局內的集成電路設計企業減按10%稅率征收企業所得稅；
　　83.集成電路生產企業生產設備縮短折舊年限；
　　84.集成電路封裝、測試企業定期減免企業所得稅；
　　85.集成電路關鍵專用材料生產企業、集成電路專用設備生產企業定期減免企業所得稅；
　　86.集成電路企業退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據中扣除；

　　（四）動漫企業稅收優惠
　　87.動漫企業增值稅超稅負即征即退；
　　88.動漫企業進口符合條件的商品免征增值稅；
　　89.符合條件的動漫企業定期減免企業所得稅。