適合中小企業的公司財務制度，不管你是老板還是財務人，都可以研究，建議你保留。

1、出納管理制度

一、庫存現金管理

1.出納現金應每天結算，每天清點，以便核對賬目和事實。會計每月至少參加兩次不定期盤點和月末盤點，并出具《現金盤點表》；

2.超過庫存限額(2000元)的現金應及時存入銀行；

3.要攜帶現金或支票進出銀行辦理業務，您需要乘坐公司車輛或出租車；

4.收銀臺保險柜內，嚴禁存放任何私人財物，以免公私混淆。不允許設立“小金庫”。獲得的貨幣資金必須及時入賬，不得將賬戶存放在賬戶外。嚴禁收錢不記錄；不得挪用現金，不得持借條到銀行，不得支付現金，不得保留表外公款，禁止未經授權的部門或人員辦理資金業務或直接接觸資金。

第二，檢查管理

1.應建立并制作《支票購買登記簿》。新購買的支票由出納按照支票號碼的順序進行登記，使用后由會計或財務負責人簽字確認；

2.簽發支票時，支票號碼、支票用途、票面金額、內部經手人、收款人、收款人電話等相關信息應在《支票領用登記簿》中登記，收款人應親自簽字確認；

3.出納負責在收到支票后及時跟進正式收據；

三、期刊管理

1.出納每天完成收付業務后，立即登記現金和存款日記賬(手工或電子賬戶)；

2.根據批準的現金/銀行收款憑證和加蓋“現金/銀行收款”和“現金/銀行付款”章的現金/銀行付款憑證，每日逐一登記；

3.記賬內容必須與會計憑證一致，記賬憑證的日期、編號、摘要、金額及對應賬戶必須記錄在每個賬戶中；經濟業務的總結是建立在能夠清晰表達業務內容的基礎上的；

4.分支機構應逐一記錄。收款憑證或付款憑證可以一起登記，收款與付款的差額可以不登記；

5.每筆業務登記后，應結清賬面余額，登記每日總收入和總支出。

2、費用報銷流程

一、取得發票的要求

1.收集的各種非定額發票必須字跡清楚，不得涂改。項目齊全，各項內容準確。否則，將返還給開票方，不得作為結算和扣款憑證。

2.收取的各種發票應加蓋發票專用章，并清晰可見。同時，印章的公司名稱和稅號應與發票頭上寫有開票公司信息的公司名稱和稅號一致；

3.收取的各種發票應根據發票上的注釋進行網上或其他方式的驗證；

4.取得各種非定額發票時，發票抬頭的公司名稱必須完整并與其所在公司一致，取得的發票種類和開具內容必須與業務內容一致。

第二，填寫費用報銷單

1.報銷的項目類型應與所附發票一致；

2.報銷人、收款人、審核人、領導確認等。必須在報銷前完全簽字；

3.如果發票項目是一批，應附上發票清單；

4.當月的費用在當月報銷，特別是不得出現跨年度報銷的現象(12月21日后發生的業務不在此范圍內)。

第三，成本的分類

1.管理費用：包括但不限于管理人員工資、辦公費用、車輛費用、電話網絡通訊費用、差旅費、業務招待費、交通費等。

2.銷售費用：包括但不限于銷售(售前)人員的工資及其他與銷售相關的費用；

3.財務費用：銀行收取的各種費用

2.費用發生后，憑領導簽署的費用申請表(或OA)、費用報銷單、正式發票辦理報銷手續，由會計，審核，領導簽字確認，出納核實無誤后報銷(如支付報銷單后支付網銀支付回單)。

動詞（verb的縮寫）差旅費審計要點

1.旅行申請表的旅行日期是否與機票或火車票一致，機票或火車票的旅行者是否與申請人是同一人。

2.住宿費發票日期、天數是否與機票或火車票一致，住宿費、伙食費發票是否為當地出差發票。

3.如果商務招待費發生在出差地點，應單獨報告，但不能與差旅費一起報告。

不及物動詞商務接待考試要點

1.費用

用報銷單需列明招待時間、地點及相關人員；

2、如發票為定額發票且報銷金額為整數（如伍佰元整），需提供相應水單。

七、借支或備用金的管理

1、如因業務需要需借支，填報借支單，經終審領導簽字同意，給予借支。

2、相應費用業務完成后一周內，履行報銷手續，歸還借支。

3、如借支三個月后仍未歸還或履行報銷手續，則從當事人工資中扣減借支金額，當月工資不足部分，下月繼續扣減。如該員工離職，則扣減直屬領導工資。

4、部門的經常性、常規性業務支出可申請備用金。備用金申請單需終審領導簽字同意。

5、財務部出納需每月對部門備用金進行盤點，盤點表簽字確認無誤后歸檔留存。

6、每季末需歸還備用金，下季初重新走備用金申請流程。

3、稅、票管理制度

一、發票管理

1、發票領購、保管

a) 領購發票時，必須由發票管理員向稅務機關辦理發票領購。

b) 增值稅專用發票和普通發票必須按規定存放到財務人員專用文件柜中。

c) 需開具時必須將已開具好的發票妥善保管，未開具的增值稅專用發票和普通發票及時放到財務人員專用文件柜中。

d) 對于開具的增值稅專用發票和普通發票存根及作廢的，月末必須按規定裝訂成冊，并按增值稅專用發票和普通發票存放時限存放，確保完整無損。

e) 嚴禁將公司領購的增值稅專用發票和普通發票向他人提供使用。

f) 發票管理員必須按規定及時到稅務機關辦理發票核銷手續。

g) 發票管理員因工作變動或調離必須按稅法和企業管理制度規定辦理移交手續。

2、按增值稅專用發票和普通發票的開具范圍，開具發票。

公司銷售貨物，應稅勞務，根據增值稅細則規定，應當征收增值稅的應稅勞務，必須向購買方開具專用發票。向小規模納稅人銷售應稅項目，應開具普通發票，未經稅務機關批準，不開具專用發票。

3、專用發票按以下要求開具

a) 字跡清楚；

b) 項目填寫齊全；

c) 票物相符，票面金額與實際收取的金額相符；

d) 各項目內容準確無誤；

e) 發票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或發票專用章；

f) 按照規定的時限開具專用發票；

g) 不得開具票樣與國家稅務局統一制定的票樣不相符合的專用發票。

4、嚴格按照公司規定時限開具專用發票，不提前或滯后。

5、銷售貨物并向購買方開具專用發票后，如發生退貨或銷售折讓，應視不同情況分別按以下規定辦理：

a) 購買方在未付貨款并且未做帳務處理的情況下，須將原發票聯和稅款抵扣聯退還公司。將該發票各聯次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發票。

b) 在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務處理發票聯及抵扣聯無法退還的情況下，購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負數發票的依據。

c) 公司取得的進貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關規定進行保管。

6、增值稅進項稅抵扣聯按期裝訂成冊。

7、不丟失、損（撕）毀發票，不擅自銷毀專用發票的基本聯次。

8、不符合規定的專用發票，不得抵扣進項稅額。

9、丟失專用發票，必須按規定程序及時向當地稅務機關、公安機關報告。

10、不代開、虛開增值稅專用發票。

二、采購或報銷應取得有效發票

1、各公司采購各種商品(含庫存商品、固定資產、無形資產、低值易耗品及辦公用品等)，以及報銷各種費用均應依法取得有效發票。

2、向廣告公司支付的廣告費應取得廣告業發票，其他任何發票均不應作為報銷依據。

3、向運輸企業支付運輸費應取得《公路、內河運輸業統一發票》，其他任何發票均不應作為報銷依據。

a） 采購庫存商品應取得17%增值稅專用發票。

b） 購買固定資產、無形資產應取得17%增值稅專用發票。

c） 向印刷公司支付的印刷費若≥2000元，購買辦公用品金額若≥2000元，均應依法取得增值稅專用發票。

d） 上述業務若因特殊原因無法取得規定的發票，應由財務負責人及公司負責人批準后方能以其他普通發票作為付款(或報銷)依據。

e） 取得的增值稅專用發票必須合法、有效，不得收取過期發票或無效發票。

f） 取得的所有增值稅涉稅發票(含增值稅專用發票、運輸發票等)必須在發票有效期內交給稅務人員掃描認證。

g） 移交或接收增值稅涉稅發票時應如實填寫《增值稅涉稅發票交接表》，由交接雙方簽字確認。

h） 稅務人員當月收到的所有增值稅涉稅發票應在當月掃描、認證完畢，不應遺漏或丟失。

i） 財務人員進行賬務處理時，選用的會計科目及記錄的憑證摘要應與取得的發票開票內容保持一致。

三、納稅申報

1、每月計提所有稅款都應填寫稅金計算表，該計算表應打印并由財務負責人簽字后作為稅金計提憑證的附件。

2、公司應按主管稅務機關的要求及時申報所有納稅報表并及時繳納稅款。

四、稅務檔案管理

1、將各主管稅務機關名稱及具體管轄的所有局(處或科、室)負責人名稱、職務、主管業務及聯系方式等進行書面登記。

2、將各年度所有法定納稅申報表及內部稅務管理報表按月裝訂成冊，并規范制作文件封面，妥善存檔保管。

3、將各年度企業所得稅匯算清繳審核報告、財產損失審核報告及其他有關稅務審核報告規范裝訂成冊，妥善保管。

4、將稅務機關出具的各種批復、檢查處理決定等文件裝訂成冊，并規范制作文件封面，妥善存檔保管。

5、建立《稅務檔案保管清冊》，對所有稅務證件、申報軟件(含軟體及IP地址)、IC卡、儲存盤、納稅申報表、審計報告、稅務批復、稅法文件等詳細記錄在保管清冊中。

6、若稅務人員離職，應規范辦理稅務檔案移交手續，填寫移交清單，移交清楚后方可辦理其他離職手續。