題目中所說(shuō)的合理避稅，可以理解為：是指依法進(jìn)行稅收籌劃和避稅的形式。注意“稅收籌劃”、“避稅”、“偷稅”的區(qū)別。

1.稅收籌劃：又稱“合理避稅”，是指在法律允許的范圍內(nèi)，通過(guò)預(yù)先規(guī)劃和安排經(jīng)營(yíng)、投資和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，盡可能獲得節(jié)稅經(jīng)濟(jì)利益的法律行為。

2.避稅：避稅是指納稅人利用稅法的漏洞或稅法允許的方式，作出適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)安排或稅收籌劃，在不違反稅法規(guī)定的情況下，減輕或解除稅負(fù)。

避稅是一種非違法行為，但對(duì)企業(yè)是有害的，企業(yè)的信用會(huì)受到銀行和政府機(jī)構(gòu)的質(zhì)疑。

3.偷稅：指納稅人故意或無(wú)意使用非法手段減輕稅收負(fù)擔(dān)，包括隱瞞收入、虛開或不開相關(guān)發(fā)票、虛增可抵扣費(fèi)用等。

偷稅是一種違法行為，廣義上應(yīng)該包括偷稅和抗稅。我們國(guó)家對(duì)偷稅漏稅的處罰很嚴(yán)厲，所以請(qǐng)不要拿自己的生命冒險(xiǎn)。

那么如何合理避稅呢？從“稅收籌劃”的角度來(lái)看，具有可操作性。三種常見(jiàn)方法與大家分享：

1.目前對(duì)小微企業(yè)的優(yōu)惠政策如下：

1.1每月發(fā)票金額不超過(guò)3萬(wàn)，免征增值稅和附加稅(適用于普通增值稅發(fā)票)。

1.2每月發(fā)票金額不超過(guò)10萬(wàn)元，免交教育費(fèi)和地方教育費(fèi)附加(適用于增值稅普通發(fā)票)。

1.3年應(yīng)納稅所得額低于30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，減按50%的比例計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

舉例：在小型微利企業(yè)的實(shí)際操作中，如果月末已經(jīng)開出近3萬(wàn)張發(fā)票，有收入要收，盡量不要確認(rèn)當(dāng)月的收入，這樣可以減少增值稅的繳納。

2.國(guó)家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策如下：

2.1企業(yè)R&D費(fèi)用可稅前扣除175%。

2.2如果申請(qǐng)成為“高新技術(shù)企業(yè)”，可以少交10%的企業(yè)所得稅和15%的利潤(rùn)。(非高新技術(shù)企業(yè)需繳納25%的企業(yè)所得稅)

3.年終獎(jiǎng)納稅優(yōu)惠政策：

3.1納稅人獲得全年一次性獎(jiǎng)金，作為一個(gè)月的工資和工資收入單獨(dú)計(jì)算納稅。在一個(gè)納稅年度內(nèi)，這種計(jì)稅方法只允許每個(gè)納稅人采用一次。

3.2納稅人獲得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的各種獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)金、季度獎(jiǎng)金、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等。應(yīng)當(dāng)結(jié)合當(dāng)月工資和薪金所得，并按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

3.3由于個(gè)人所得稅的合法納稅人是個(gè)人，企業(yè)為職工承擔(dān)的個(gè)人所得稅不能稅前扣除。年度結(jié)算時(shí)，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整，增加應(yīng)納稅所得額。

企業(yè)往往忽略導(dǎo)致多繳稅款的四種情況：

1.如果沒(méi)有業(yè)務(wù)，則需要零申報(bào)

2.增值稅稅率只與行業(yè)有關(guān)，與進(jìn)項(xiàng)稅率無(wú)關(guān)

3.合同無(wú)效時(shí)記得交稅

4.如果你不收發(fā)票，你就得多繳稅