6.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品(未采用農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試
點(diǎn)實施辦法,下同),可憑哪幾種增值稅扣稅憑證抵扣進(jìn)項稅額?
答:增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,可憑增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅
專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額。
7.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得流通環(huán)節(jié)小規(guī)模納稅人開具的增值稅
普通發(fā)票,能否用于計算可抵扣進(jìn)項稅額?
答:增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得流通環(huán)節(jié)小規(guī)模納稅人開具的增值
稅普通發(fā)票,不得計算抵扣進(jìn)項稅額。
8.增值稅一般納稅人(農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)除外)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,從小規(guī)模納稅
人取得增值稅專用發(fā)票的,如何計算進(jìn)項稅額?
答:增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算
繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的
金額和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。
9.增值稅一般納稅人(農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)除外)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得(開具)
農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,如何計算進(jìn)項稅額?
答增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得(開具農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,
以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額
10.增值稅一般納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜雨
取得的普通發(fā)票,能否作為計算抵扣進(jìn)項稅額的憑證?
答:增值稅一般納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜而
取得的普通發(fā)票,不得作為計算抵扣進(jìn)項稅額的憑證。
11.生活服務(wù)業(yè)納稅人同時兼營農(nóng)產(chǎn)品深加工,能否同時適用農(nóng)產(chǎn)品加計扣
除以及加計抵減政策?
答:按照《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》
(財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號)的規(guī)定,提供生活服務(wù)的銷
售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人,可以適用加計抵減政策。該納稅人
如果同時兼營農(nóng)產(chǎn)品深加工業(yè)務(wù),其購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的
農(nóng)產(chǎn)品,可按照10%扣除率計算進(jìn)項稅額,并可同時適用加計抵減政策。